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美国税改对新移民有哪些利好?



  本文由拥有十六年美国律所背景的兆龙移民整理
  2017年年底,被称为“史上最大减税”,名为《减税与就业法案》的美国税改法案的最终版重磅落地,预计2018年正式实施。税改法案牵一发而动全身,渗透到美国社会生活的各方面。
  眼下又到了美国的报税季,我们来看看美国国税局注册税务师Jessica的专业解读。
  个人所得税
  1.税率
  首先,是联邦税率的变动:美国的税率它是一个累进制的税率。
  咱们来看这张对比表,税改前有7档,税改后也还是7档,变化幅度不是太大,征税33%以上的富人似乎影响更大一些。年薪20万以上的年轻单身交更多的税。这个让我想起了硅谷的IT单身超人。似乎我们移民群体里也有一些。我手里就有年薪25万美金的FACEBOOK藤校毕业生。
  2.标准抵扣
  标准抵扣,大家都知道什么是标准抵扣吧?我们申报美国个人所得税,通过收入减去免税额,得到一个应税收入,在应税收入上再按税率来算税额。目前的税法,一般一个四口之家免税额在$28,900左右,包括一个标准抵扣+4个人头免税额。税改之后,标准抵扣翻倍了。
  3.人头抵扣
  不管是单身申报还是家庭申报,个人人头抵扣都没有了。取消人头抵扣,意味着那些多孩子的家庭福利就消减了。因为一样的收入因为免税额的减少造成应税收入增加结果被划到更高的税率档里面去了。
  4.孩子的牛奶金
  还有一个变化体现在孩子的抵扣税上,也就是我们平时说的牛奶金。就目前的税法,这项抵扣一般一个17岁以下的孩子能有$1000的牛奶金,即便没有税也能退回来,如果收入太高或太低都会受到限制。
  如果一个单身,收入超过$75,000和一个家庭收入超过$110,000,那么$1000就开始拿不足了,因为收入太高而被受到限制的原因。
  新税法,除了孩子的牛奶金额度增加到$2000,其中$1400即便没有税也能退回来以外,高收入群体的受限额度明显增加了,而且增加的还不少。单身的收入超过$200,000,夫妻合报的家庭收入超过$400,000 才开始受到限制。
  也就是说,本来美国税法中为了劫富济穷,用税务的杠杆去平衡不同家庭的负担,这个力度被弱化了。所以把这几个因素放到一起,其实这次税改最大的赢家是富人,也包含我们高净值移民朋友。真正的受害群体是美国当地的中低层群体。实际上社会中低层群体的福利减少了。
  有文章说,一个中等收入的家庭,即便拿到$2000的退税,中和几项税改,得到的福利才只有$75。
  5.列举抵扣(列举抵扣主要是房产利息抵扣的改动)
  下面我们来看列举抵扣,这一项说的是,如果我们家庭的负担比较重,家庭负担重体现在哪些方面呢?比如我们贷款买了房产,有房地产税,贷款利息,购买了大件有消费税,我们可以通过列举抵扣来代替标准抵扣而抵到更多的税。川普税改前后针对贷款利息这一块有了比较大的调整。
  这些年,国内产能过剩,大家为了防止人民币贬值而造成的资产缩水,再加上2008年以来美国次贷危机给大家带来的一波投资机会,我们多多少少都在海外配置了一些房产,特别是美国。大家在外面也看到了很多有关税改的新闻,也了解到贷款利息抵税受到限制了。但是具体的细节我相信大家不一定清楚。
  这条税法本来是这样规定的:如果您买了自住房或买了除了自住房以外的第二套度假房。贷款额度在100万以内的部分能抵税,超过的部分不能抵。新的税法规定贷款利息超过75万的部分不能抵,75万美金以内的部分是可以抵的。
  这条税改实际上对美国当地的中产阶级影响比较大。特别是那些在房价居高的加州,纽约等,高工资高税收群体本来是通过大额的贷款利息和房地产税来抵收入税的,现在没能抵那么多了,这个造成了这部分群体压力变大。
  就好像我们最近新闻上热传的中兴程序员坠楼事件是一回事。美国的中产生活压力大,杠杆不控制好,很容易出事情。这项税改对我们投资移民来说,其实影响并不大,毕竟我们大部分投资移民贷款买房只是为了加杠杆来实现更高的收益。
  再跟大家提一下,这项税改要从2018年开始,已有的贷款利息不在本次税改范围。只要房产在2017年12月15日以前过户,还是按现行的税法执行。记住,这项税改是针对自住房的,不是我们到美国去买个投资房,投资房的贷款利息没有包括在这里,还是可以抵租金的。
  顺便再讲一下美国非税务居民,比如:我们在美国没有身份,没有绿卡,不是美国公民,也不在美国住,我们只是为了海外资产配置,买了投资房出租了。或者我们投了EB-5投资项目,可是还没有登陆,提前在美国配置了房产要申报税务,在这种情况下,受税改影响吗?
  大家不用紧张,这样的朋友申报个人所得税少了人头抵扣,仅此而已,其他的不受影响。
  还有就博士生减免学费征税在最终出台的两院协商版本中,没有出现要对博士生减免学费征税的相关内容,听到这儿,大家是不是有一种如是重担,虚惊一场的感觉!
  6.遗产税
  目前税法规定,2017年遗产税免税额度为549万美金/人,一对夫妻1098万美金。现在两院的新税法一人可以免$1120万美金,而一对夫妻可以有$2240万美金的免税额。不管最后这项税法怎么规定,这项遗产税改最终对我们高净值人士来说是一个大利好。这项税法也有可能到2025年终止,有很多的版本。
  对我们已经移民的高净值人士,现在就是一个机会,如果说2025年遗产税税改终止,那么从2018年到2025年我们可以好好利用这个翻倍的额度,把打算给到孩子的资产提前赠与给孩子,将来税法改回来不会另外征税。
  7.奥巴马医保
  咱们再来看一下奥巴马医保,奥巴马医保在2017年曾经被废除过,特朗普没有搞出一个更好的医保来取代它,虽然到现在为止,特朗普最终还是想把它废掉,寡不服众,要废掉奥巴马医保还有一段路要走。但是,新的税改方案却把奥巴马医保的强制购买的规定给废掉了,以前如果美国绿卡持有人或美国公民如果不买医保,要罚款。新的税法规定,从2019年开始,不购买医保不再受罚。
  这项变更对我们美国移民来说绝对棒。因为我们很多移民为孩子移民美国,长期处于移民不移居的状态,长期不在美国居住,我们没有机会去使用这份医保却要为这个身份买单,实属花了冤枉钱。
  企业税
  下面我们来看一下公司部分,企业税的大幅减少是特朗普这次税改的杰作,20号众参两院通过税改的那一刻,意味着美国的经济和工作机会会突破性增长,特朗普憧憬着能把美国在海外的投资收回来,把在外围的资金都引向美国,服务美国,这才是此次税改的根本目的。
  所以,在公司部分,川普税改可谓大刀阔斧。当然反对派认为川普税改是为他自己,由于川普大帝家业殷实,所有的这些税改都在帮助他们自己家族合法省税。
  在解读企业税改之前,我想简单跟大家再提一下美国的公司形式,美国除了有无限责任的个人独资企业和合伙人企业以外,最常见的公司形式是股份制公司和有限责任公司。除了大型的股份制公司C-C0RP在公司名下纳税以外,其他的公司形式都可以成为Pass-through 的形式到个人名下来纳税。
  企业税改的第一条说的是,大型的股份制公司目前企业所得税为35%,并且有最低纳税额。新的税改方案规定,大型的股份制公司公司所得税从35%减少到21%,企业不再有最低纳税额。
  美国当地Pass-Through 的公司说的是除了大型股份制公司C-Corporation 以外的公司,包括:小型的股份制公司S-Corporation, 有限责任公司LLC都属于Pass-Through 的公司。这些公司本来在公司名下只需要申报,不需要纳税。公司产生的利润转到个人名下来纳税。
  就目前的税法,这些公司的利润转到个人名下税率和个人所得税的税率一样,最高税率为39.6%。而新的税法规定,把美国中小型企业转到个人名下的利润税率降低20%,除了个人收入$157,500,家庭收入($315,000)以上的医生,律师,会计师等服务型的小型企业不能享受此政策以外,其他的小型企业业主都可以享受此政策。
  本来那些PASS-THROUGH 的公司公司利润在个人名下按个人所得税的税率来报税,现在新的税法的这个改动,又给到了企业一个税务筹划的机会,企业可以多做利润少给自己发工资,这样就能省到更多的税。为了防止这个漏洞,新的税改方案又在利润金额上设了限制,小型企业中的一部分利润而不是全部利润可以采用低税率来申报。所以川普税改即便在圣诞之前已经通过,还有很多细节问题要落实。
  美国的公司税和个人所得税有如出一辙的相似,税法规定,美国公民和美国绿卡持有者征全球税,也就是说,不管您在哪里住,您都要申报美国税。
  除了美国当地的公司以外,美国500强和其他中小型企业在全球的分公司,独资企业在美国以外其他国家赚到的利润也要求在美国申报美国税,税率按35%,只不过这部分利润可以延税,一直延到把利润带回美国时才征收。美国企业家一看,海外的利润带回美国都要征税,那不如在当地就地消化掉,所以很多企业又在海外投资再生产把利润又转化成固定资产等。
  所以新的税改方案,特朗普为了鼓励美国企业家把利润转回美国,给他们一个机会,对固定资产,以8%的税率一次性征收,而对于现金等流动资产,按15.5%的低税率来征收。
  川普税改后,新移民的在美投资机遇和报税指南
  按正常状况,川普税改从2018年1月1日开始执行,那就意味着2017年的税还按现有税法来申报,2017年的报税季节已经来临,此时此刻,在这个节骨眼上,我们还能做些什么?
  第一,个人所得税,标准抵扣翻倍了,2018年开始,很少人再有机会能符合用列举抵扣来抵税了。
  还有,川普税改给到我们高净值人士的福利,遗产税免税额度翻倍了,那么我们就要提前规划,尽量利用税改出台的时间段,把计划给孩子的资产尽早落实。
  大家也知道,美国这个国家民主党和共和党意见分歧非常大,等过几年,特朗普下来换了民主党,川普税改又可能会改得面目全非,这么大的利好不尽早兑现,可能泡汤,就像奥巴马医保一样,没几年就成了特朗普大帝刀板上的鱼肉了。
  川普税改对我们新移民或者是美国投资人来说是机会还是挑战?这个毋容置疑,肯定是机会,同时它也是挑战!机遇永远伴随着挑战。
  那么机遇在哪里?川普税改可谓一场及时雨
  它对于我们在美国投资在个人名下的投资房,目前的影响几乎可以忽略不计。如果以公司名义购买的房产将来卖了,税收还可能减少了。由于减税刺激美国公司盈利上升,我们中国企业家在美国的上市公司的股价上升了,因为外国人在美国交易股票不上交易税,市值增加却没有增加个人所得税成本。
  我们再看川普税改给中国及全世界带来的汇率,投资等冲击的同时,更要看到它积极的一面,我们国内企业正处在国际化的进程上,国内企业通过海外并购,来提升自己的品牌,提高产品质量,川普税改从综合角度来分析,它给了我们国内企业家一个不可多得的机会,让我们用更低的成本去开拓一片新天地。也给我们在美留学生带来了潜在就业机会。
  我们国内企业在漂洋过海,对美投资过程中,由于文化的差异,当地的人文政治,信息的不对称,对品牌的建立和提升都需要时间去磨合,面临很多的挑战,就像联想在美国遭到本土利益集团的歧视和刁难,联想曾获得过美国国务院价值超过1300万美金的订单而引来了美国朝野上下的质疑。不过只要我们敢于面对现实,这些小插曲都不是问题。
  川普要把美国变成一片投资制造业的热土,也不是一朝一夕的事情,其实顺势而为,也加速了我们国内企业海外拓展的进程。我们要好好利用这样的一个机会,韬光养晦,不停地积累经验,总有一天,我们中国的企业也能像美国一样,在世界的舞台上,与美国并驾齐驱。
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更新时间:2018-01-17
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