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美国移民报税必备知识

  根据美国法律规定,每一个住在美国、有收入并且符合某些资格规定的人都有责任根据美国税务局的要求参与每年的报税。因此无论是持有绿卡的永久居民,还是持有工作签证的外来工作人员,都需要在报税季上报自己过去一年的全球收入情况。
 
  在此,出国移民专家也特别整理了一些美国报税的必备知识,方便新美国移民和美国涉税人士快速了解美国报税。
 
  美国的税制是怎么样?
 
  美国税制(tax system in USA)是以所得税为主体的税制体系。美国的联邦、州、地方三级政府根据权责划分,对税收实行彻底的分税制。联邦与州分别立法,地方税收由州决定。
 
  联邦税以个人所得税、社会保险税、公司所得税为主,此外还有遗产税与赠与税、消费税等。关于新美国移民 的税务申报问题,通常主要是指联邦个人所得税的申报。
 
  哪些人将成为美国的税务居民?
 
  美国的税务居民的全球收入都需要向美国申报和纳税,包括以下三种:
 
  (1) 美国公民
 
  (2) 美国绿卡持有人。根据美国税法,新移民自登陆之日起,即作为绿卡持有者,自动成为美国税务居民
 
  (3) 于本报税年度在美国居留达183天;或于本年度在美国居留达31天且在本年及上两年在美国停留的天数被乘以一个指数后累加超过183天(公式:本年度停留天数+上年停留天数*1/3+前年停留天数* 1/6)的任何外来居留人员,包括持有学生签证和短期工作签证的人员
 
  美国税务申报涉及哪些范围?
 
  美国实行全球税务申报,因此需要申请全球范围内的收入,具体如下:
 
  (1) 美国境内:主要包括在美的工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋租金收入、EB-5移民项目收益等;
 
  (2) 美国境外:主要包括工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋出租收入、特许专利权费等;
 
  (3) 美国以外的海外特定金融资产:现金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人寿保险的现金价值等随时可变现的资产。
 
  值得关注的是,美国全球征税政策针对的是全球范围内的个人收入,以及海外特定金融资产,而不包括个人总资产。也就是说,个人工资、银行利息、房产租金、金融收入(如证券、基金交易收入、股息及分红收入、房产买卖收入等),都在税务征收范围内。
 
  在中国国内不动产会被征税吗?
 
  对于中国籍美国绿卡持有人而言,其在国内的不动产并不在税务申报范围内。但是登陆之后有相关的房租收入,就必须对此进行申报。
 
  常见的税务优惠政策及税金抵免项目有哪些?
 
  美国税法虽复杂,但公平合理、法令执行透明,且有一定的税务优惠政策和税金抵免。例如海外工作收入豁免。美国税法规定,长年定居在美国境外地区(即全年在境内居住不超过35天),并且赚取美国境外来源的劳务所得,可享受101300美元(2016年标准)外国劳务所得的豁免优惠。
 
  而针对以买卖资本品(股票,共同基金,房地产,艺术品及其他收藏品等)而取得的资本利得,满足条件者也可以享受长期资本利得适用优惠税率:若持有资本品超过一年,在进行买卖时可以适用最高23.8%(含3.8%的富人税)的优惠税率,而非一般的最高达39.6%的个人所得税税率。
 
  对于部分儿童和全职学生,也可以享有一定的税金抵免。例如17岁以下的儿童可以享受儿童抵税额,1000美元/名,儿童抵税额直接冲抵税金,而不是计税收入;而24岁以下的全职学生,读大学的费用最高可以享受2500美金的税金抵免。
 
  此外,根据中美双方签定所得避免双重征税和防止偷漏税的协定,在中国已经缴纳的税金也可以直接和美国联邦税进行抵扣而不会被双重征税。
 
  美国新移民何时开始报税?
 
  根据美国税法规定,新移民在登陆后,第一次报税的时间是客户成为美国税务居民后的次年。
 
  具体视乎新移民登陆的时间而定。例如,如果新移民在2016年12月31日登陆,那么他需要在2017年报税季截止日期之前报税;如果2017年1月1日登陆,第一次报税时间为2018年报税截止日期之前。
 
  美国税务居民可以最多延期6个月,到当年10月15日再申报。但是美国税局只给到税表延期的权利,并没有给到税金延期的权利。如果预计有欠税,一定要当年报税截止日之前做预缴。如果之后还有欠税,则会产生罚款和利息。建议尽可能按时交税或提前做税金预缴,避免产生不必要的罚金。
 
  今年报税的截至日期是什么时候?
 
  一般来说,报税截止日期是每年的4月15日。而如果报税截止日期如果赶上节假日或周末可以顺延。因此,2017年的报税截止日期将是4月18日。因此,涉税居民务必在此日期之前递交个人所得税表或延期申请表。
 
  虽然很多意向移民美国的家庭尚未涉及报税义务,但在进行美国移民规划时,美国税务规划将是一个重要的命题。建议申请人在萌生移民打算时就要在专业人士的指导下着手进行财富规划,了解清楚资产性质和资产背景,对名下资产做合理配置。一旦未来真要移民美国,就可以以诚实、明确的态度,向美国税务局进行财产申报。
 

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更新时间:2017-07-27
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